Скільки в рік платити за ІП: податки і страхові внески, порядок нарахування


Опубликованно 26.09.2018 11:36

Скільки в рік платити за ІП: податки і страхові внески, порядок нарахування

Перш, ніж стати індивідуальним підприємцем і відкривати бізнес слід подбати не тільки про бізнес-плані, стартовому капіталі, але й ретельно вивчити всі правові аспекти ведення бізнесу. У кожного підприємця є обов'язок сплачувати податки і збори. Скільки в рік платити за ІП? Це головне питання, яке хвилює новоспечених підприємців.

Податки, які повинен сплачувати ПІДПРИЄМЕЦЬ

Перш ніж приступати до підрахунку вартості витрат ІП на податки і збори, варто визначитися з тим, які податки ПІДПРИЄМЕЦЬ повинен платити і куди. В цілому систему сплати можна представити таким чином: податок, сплачуваний з отриманих доходів у відповідності з обраним режимом оподаткування; внески, що перераховуються до бюджету за співробітників; податки, якими обкладаються матеріальні цінності ІП: транспорт і земля.

Важливо визначити режим оподаткування правильно, перш ніж відкрити ІП. Скільки платити в рік - безпосередньо залежить від системи оподаткування. У більшості випадків підприємець повинен подати відповідні документи про перехід на певний режим протягом місяця після реєстрації, інакше він автоматично буде зобов'язаний сплачувати податки за загальною системою. Своєчасний вибір податкового режиму дозволить уникнути проблем з контролюючими органами і заощадити гроші.

Важливо! Режим оподаткування – певний порядок розрахунку і сплати податків за певний проміжок часу. Регулюються режими Податковим кодексом Російської Федерації та іншими федеральними законами.

На сьогодні для ІП існує два ключових режиму: основна система і спеціальні податкові режими. Основна система оподаткування: порядок переходу та сплати податків

Основна система (ОСН) може вступити в силу, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ самостійно не подасть повідомлення про перехід на один з можливих спецрежимів. У переважній більшості ОСНО використовується великими підприємствами з великими оборотами, яким заборонено застосовувати спецрежими. ІП рідко зупиняються на ОСН. Це пояснюється великою кількістю податків, які слід сплачувати до бюджету , і складністю ведення бухгалтерського та податкового обліків. Скільки в рік ІП платить податків на ОСНО?

Застосовуючи основну систему ІП, доведеться обчислювати і сплачувати в бюджет: податок на використовуване в діяльності майно юридичної особи; податок на доходи фізичних осіб; податок на добленную вартість.

Ставка майнового податку регулюється главою 32 Податкового кодексу і законодавчими актами муніципальних утворень. Максимальний розмір ставки становить 2%. Дізнатися, скільки в рік платити за ІП з податку на майно і розмір ставки в конкретному регіоні, допоможе сайт Федеральної податкової служби. ІП сплачують податок на майно, що використовується ними для ведення фінансово-господарської діяльності.

Податок на додану вартість визначається відповідно до гол. 21 НК РФ і становить залежно від об'єкта реалізації (оподаткування) 0%, 10% або 20%.

Податок на доходи фізичних осіб має ставку 13% від доходів бізнесу (різниця між виручкою і витратами).

Це обов'язкові податки, що сплачуються ІП. Крім них певні види діяльності можуть обкладатися такими податками, як: водний податок (обов'язок виникає при споживанні водних підземних ресурсів, наприклад, мінеральної води); акцизи (сплачуються виробниками алкогольної продукції та тютюнових виробів; це непрямий податок, який включається у вартість товарів); земельний податок сплачують підприємці, які мають у власності земельні наділи, які використовуються для ведення бізнесу). Терміни подання звітності та сплати податків на ОСНО

Скільки разів на рік ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує податки і подає декларації на ОСНО?

Декларація з податку ПДВ здається щоквартально в податковий орган за місцем реєстрації ІП не пізніше ніж 25 числа кожного місяця, наступного за звітним періодом (квартал). Таким чином, за 3 кв. 2018 року ІП повинні подати декларацію не пізніше, ніж 25.11.2018 року, і так далі.

Сплачувати ПДВ протягом 3 місяців після звітного періоду, до 25 числа кожного із них рівними частками.

Приклад! Податок за 3 квартал склав 9 000 руб. Тоді ПІДПРИЄМЕЦЬ повинен сплачувати податок за схемою: 25 жовтня – 3 000 руб., 25 листопада – 3 000 руб., 25 грудня – 3 000 руб.

ПДФО, або прибутковий податок, сплачують до бюджету до 15 липня року, наступного за звітним. Є й авансові платежі, вони сплачуються щоквартально до 15 числа наступного за кварталом місяця. Звітність з ПДФО: декларація форми 3-ПДФО здається до 30 квітня, 4-ПДФО повинен потрапити в Податкову інспекцію не пізніше 5 робочих днів після закінчення місяця, в якому надійшла перша виручка в році.

По податку на майно ІП не здається декларація, ИФНС самостійно надсилає повідомлення про необхідність сплати податку. Скільки платити в рік за ІП майнового податку? Податкова самостійно розраховує суму податку на майно і вказує суму в повідомленні. З транспортним податком відбувається так само. Сплатити ці податки необхідно в термін до першого грудня наступного року. Спеціальні режими оподаткування: порядок переходу та сплати податків

Важливо! Спеціальний режим оподаткування – це особливий звід законів, що розробляються державою з метою спрощення ведення комерційної діяльності окремими категоріями громадян.

Скільки потрібно в рік платити за ІП, що перебуває на спеціальному режимі, залежить від обраної системи. Всього існує чотири спецрежиму оподаткування: ССО, або спрощена система оподаткування; ПСН, або патентна система оподаткування; ЕНВД, або єдиний податок на поставлений дохід; ЕСХН, або єдиний сільськогосподарський податок.

Для того щоб почати застосовувати один з даних податкових режимів, необхідно після реєстрації в податкових органах як ІП подати відповідну заяву в податкові органи за місцем реєстрації. Також заяву можна подавати відразу з пакетом документів на реєстрацію.

Додаткові податки, що сплачуються ІП, застосовують спецрежими: Податок на майно. ІП сплачують податок на майно лише у разі, якщо у них є нерухомість, що входить в регіональний кадастровий список комерційного нерухомого майна. Не звільняються підприємці на спеціальних режимах і від сплати водного податку, земельного податку. Хто не може застосовувати спеціальні режими?

На те, скільки в рік повинен платити ПІДПРИЄМЕЦЬ, впливає й вид діяльності, обраний підприємцем. Не всі ІП можуть користуватися привілеями, які надаються спеціальними режимами.

Не вправі застосовувати УСН: підприємці, які виробляють підакцизні товари; банківські та страхові організації; пенсійні та інвестиційні фонди, мова йде про недержавних установах; підприємці, що займаються гральним бізнесом, і ломбарди; нотаріуси та адвокати, що займаються приватною практикою; сторони, що беруть участь в угоді про розподіл продукції; підприємці, які застосовують ЕСХН.

Застосовувати патентну систему можуть тільки ІП, які займаються певними видами діяльності, встановлюються Податковим кодексом. Крім того, обмеженнями для застосування патентної системи є: середньооблікова чисельність працівників ІП більше п'ятнадцяти осіб; обсяг загальної річної виручки понад 64 020 руб.; ведення діяльності ІП за договором простого товариства або на підставі договору довірчого управління майна.

Єдиний сільськогосподарський податок можуть застосовувати тільки ІП з основним видом діяльності у вигляді виробництва сільськогосподарської продукції, а єдиний податок на поставлений дохід має право застосовувати тільки ІП, що займаються роздрібною торгівлею. Спрощена система оподаткування

УСН була розроблена для невеликих компаній і індивідуальних підприємців. Вона покликана полегшити не тільки тягар на малий бізнес, але і спростити систему ведення обліку. ПІДПРИЄМЕЦЬ на спрощеній системі ведуть тільки книгу обліку доходів або книгу обліку витрат і доходів.

Скільки платить ПІДПРИЄМЕЦЬ в рік по спрощеній системі? Це залежить від ставки податку, яку ПІДПРИЄМЕЦЬ обирає самостійно. Існує 2 види ставок, облагающих різні об'єкти: або доходи, або доходи за вирахуванням витрат.

Для доходів ставка дорівнює 6 відсоткам від суми всіх доходів, отриманих підприємцем у ході ведення фінансово-господарської діяльності. Об'єкт оподаткування – доходи.

Якщо підприємець вирішив застосовувати схему «доходи за мінусом витрат», то податком обкладається весь дохід за вирахуванням витрат ІП, пов'язаних з веденням бізнесу. Ставка в такому випадку буде становити 15 відсотків від доходів. Об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати».

Повний список об'єктів оподаткування УСН (доходів і витрат) можна знайти у статті 26.2 Податкового кодексу.

Для того, щоб розрахувати, скільки платити в рік ІП на УСН, використовують прості формули:

податок зі ставкою 6% = всі доходи ІП за квартал * 0,06;

податок зі ставкою 15% = (всі доходи ІП – всі витрати ІП) * 0,15.

Приклад 1: Доходи ІП Іванова В. І. за 3 квартал 2018 року склали 288 000 руб. ПІДПРИЄМЕЦЬ повинен сплатити до бюджету 17 280 руб. (288 000 * 0,06).

Приклад 2: Доходи ІП Сидорова С. С. за 2 квартал 2018 року склали 415 000 руб., а витрати 301 000 руб. Тоді ПІДПРИЄМЕЦЬ зобов'язаний сплатити в бюджет 17 100 руб. ((415 000 – 301 000) * 0,15).

Важливо: якщо сума податку виходить менше 1% від суми доходів, то ПІДПРИЄМЕЦЬ повинен сплатити мінімальний податок у розмірі 1% від доходів. Наприклад, якщо доходи ІП Петрова П.п. рівні 191 000 рублів, а витрати – 190 000 руб., тоді сума податку повинна бути рівна 150 руб. ((191 000 руб. – 190 000 руб.) * 0,15). Розраховуємо мінімальний податок, рівний 1% від доходів. Мінімальний податок = 1 910 руб. (191 000 * 1%). Це більше, ніж 150 руб. податку, розрахованого за ставкою 15%. Отже, ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує мінімальний податок, рівний 1 910 руб.

ССО є заміною трьох інших податків: податку на майно, податку на додану вартість і податку на доходи фізичних осіб. Тому платники УСН звільнені від обов'язку сплати цих податків і подання їх декларацій в податкову службу. Декларації з ПДФО варто подавати тільки при наявності працівників, найнятих за трудовим договорами, з доходів яких були відрахування в фонди.

Декларація здається лише раз на рік до 30 квітня року після звітного. Оплата проводиться авансовими взносми поквартально. Патентна система оподаткування

Система популярна серед підприємців із зрозумілих причин: немає потреби вести об'ємну бухгалтерську документацію, розмір вносов фіксований, застосування ПСН знімає з ІП сплату майнового податку, ПДФО та ПДВ.

Скільки треба платити за ІП в рік на патенті? Це залежить конкретно від виду діяльності. Дізнатися точну вартість патенту можна на сайті Федеральної податкової служби. Для того щоб дізнатися про суму, потрібно вказати код за КВЕД, регіон і термін патенту. Автоматична система самостійно розраховує вартість і підказує термін сплати внеску.

Від сплати внесків у фонди, такі як ФСС, патентна система не звільняє. Єдиний податок на поставлений дохід

ЕНВД можна застосовувати тільки у відношенні деяких видів діяльності, зазначених у гол. 26.3 НК РФ. Об'єктом оподаткування служить дохід від цієї діяльності. ЕНВД застосовується добровільно і вимагає від підприємця роздільного ведення бухгалтерського обліку по ЕНВД і основній системі оподаткування. Для того, щоб дізнатися скільки ПІДПРИЄМЕЦЬ платить податків в рік, на ЕНВД застосовується формула:

ЕНВД= БД * ФП * Ко1 * Ко2, де

БД – базова прибутковість, визначається видом діяльності;

ФП – фізичний показник, в ролі якого може виступати площа приміщень торгівлі або число працівників;

Ко1 — це дефлятор, який встановлюється строком на рік федеральними органами влади; в 2018 році він дорівнює 1,868;

Ко2 — корекційний коефіцієнт, що залежить від виду діяльності; його величину визначають місцеві влади. Єдиний сільськогосподарський податок

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН) вправі застосовувати ІП, які є виробниками сільськогосподарської продукції і товарів.

Об'єкт оподаткування ЕСХН - доходи, зменшені на витрати. Найбільша ставка податку дорівнює 6%. Регіональні влади можуть знижувати ставку.

Для того щоб визначити, скільки в рік платити за ІП, використовується формула розрахунку ЕСХН:

ЕСХН = (доходи – витрати) x 6%.

Податковим періодом встановлений рік. Авансові платежі з податку ІП оплачують за півріччя (по 25 липня). Частина податку повинна бути сплачена до 31 березня наступного року, разом із поданням декларації. Страхові вносить ІП без працівників

ІП сплачують страхові внески за себе. Без працівників вони за себе повинні платити фіксовані суми на медичне та пенсійне страхування.

Скільки ІП платити в рік в ПФР? Сума в 2018 році дорівнює 26 545 рублів.

На медичне страхування потрібно перерахувати 5 840 рублів.

Строк перерахування внесків на ОПВ та ОМС – до 31 грудня поточного року.

У разі якщо дохід ІП за рік перевищив 300 000 рублів, то треба обчислити і сплатити до бюджету додатково 1% від доходу поверх суми фіксованих внесків. Звітність за цими внесками не здається, але сплачені суми можуть бути враховані у витратах підприємця. Додатковий внесок перераховується не пізніше 1 квітня наступного року. Внески за працівників

ПІДПРИЄМЕЦЬ зобов'язаний перераховувати внески за працівників: 22% від виплат працівникові – це сума, що позначає, скільки ІП платити у ПФ; в рік накопичується пристойна цифра; на медичне страхування ІП перераховує 5,1% від виплат; 2,9% відраховує ІП на соціальне страхування; внески на травматизм варіюються в межах інтервалу 0,2-8,5% і залежать від класу небезпеки діяльність, якою зайняті працівники.

Крім цього, підприємець повинен сплачувати ПДФО 13% від доходів працівника і подавати декларації 6-ПДФО (щоквартально) і 2-ПДФО (щорічно). ІП без доходів

Скільки платити в рік ІП без доходів? Часто бувають ситуації, коли людина відкриває ІП, але діяльність не веде. Це зовсім не означає, що податки і внески платити не повинен. УСН: підприємець на УСН без доходів не сплачує в бюджет нічого. Вносить на ОМС і ОПС: якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ не має працівників, то він повинен перераховувати за себе внески на ОМС і ОПС. ПДФО: сплачується лише у разі наявності доходу (в даному випадку - ні). Внески на співробітників: якщо були виплати співробітникам, то всі вони повинні бути перераховані у повному обсязі на кожного штатного працівника. Автор: Олена Іванівна 9 Вересня, 2018



Категория: Автотехника