Поняття та основні види кредиторської заборгованості


Опубликованно 03.10.2018 04:36

Поняття та основні види кредиторської заборгованості

У процесі економічної діяльності роль виконавця або замовника може приміряти на себе будь-яке об'єднання. На його рахунках під час розрахунків формується дебіторська і кредиторська заборгованості. У статті розбираються поняття та види кредиторської заборгованості, а також аспекти кожної з категорій. Особливості дебіторської заборгованості

Сьогодні під визначенням дебіторської заборгованості розуміють сумарну заборгованість об'єднань, громадян і співробітників конкретної структури. Простіше кажучи, це борги покупців за придбаний продукт, послуги або роботи, заборгованість підзвітних осіб за видані їм грошові кошти. Дебіторами називаються фізичні особи та підприємства, які заборгували певну кількість грошових коштів конкретної організації.

Класифікація дебіторської заборгованості

Варто відзначити, що понять і видів дебіторської і кредиторської заборгованості досить багато. Виділяють кілька різновид категорії за змістом зобов'язань: Заборгованості, пов'язані з реалізацією товарів, послуг, роботи чи продукції. Заборгованості, не пов'язані з реалізацією товарів, послуг, продукції або роботи.

За критерієм тривалості дебіторська заборгованість поділяється на короткострокову та довгострокову. По фактору своєчасності оплати виділяють наступні категорії заборгованості: нормальна і прострочена (сумнівна та безнадійна). Поняття та види кредиторської заборгованості

Під кредиторською заборгованістю, як однієї з категорій правового значення, розуміють відносини зобов'язального характеру між підприємством і його кредиторами. Економічний аспект представлений грошовими коштами організації (найчастіше) і товарно-матеріальними цінностями. Незважаючи на те, що структура використовує всі відомі на сьогоднішній день види кредиторської заборгованості, вона зобов'язана повернути чи виплатити кредиторам належну частину майнового комплексу. Кредитори, в свою чергу, мають повне право на витребування виконання зобов'язання.

Подвійність визначення

Сутність та види дебіторської і кредиторської заборгованостей багато в чому визначені подвійністю юридичної природи. Категорія є власністю організації як одна з частин загального майна відповідно до права власності у відношенні грошових коштів або речей, отриманих заимообразным способом. Розглянута економічна категорія, будучи об'єктом зобов'язальних правовідносин, являє собою борги компанії перед кредиторами. Кредиторами є особи, які мають права на витребування чи стягнення частини майнового комплексу від зазначеного об'єднання. Особливості кредиторської заборгованості

Згідно спрощеним поданням, кредиторська заборгованість - вид зобов'язання перед кредиторами, те, що організація повинна сплатити юридичній чи фізичній особі. Повне визначення має на увазі сукупність всіх перерахованих ознак. Наприклад, кредиторська заборгованість - частина загального майна організації, що виступає у вигляді боргових зобов'язань, що виникли внаслідок різних правових підстав, перед кредиторами, тобто правомочними особами.

Обов'язкові аспекти кредиторської заборгованості

Варто пам'ятати, що всі види кредиторської заборгованості підприємства підлягають бухгалтерського обліку і повинні відображатися в бухгалтерському балансі.

Дебітор може стягнути борги у примусовому порядку тоді, коли кредитор не приймає ніяких дій, спрямованих на добровільне повернення заборгованостей. Порядок стягнення, залежно від виду кредиторської заборгованості, може бути як судових, так і позасудових. Різні види боргових зобов'язань

Під кредиторською заборгованістю в даний час мають на увазі борги кредитора, що мають різне походження. Оскільки всі відомі за підручниками види кредиторської заборгованості є яскравими прикладами джерел матеріальних засобів, що знаходяться в розпорядженні організації і відображаються у пасиві бухгалтерського балансу. Облік категорій, зазначених у статті, ведеться окремо для кожного кредиту. В узагальнюючих показниках вказується сумарна кредиторська заборгованість. Вона видається тільки при розподілі суми на кілька груп. Короткострокове покращення фінансового стану

Сутність та види кредиторської заборгованості припускають, що залучення в грошовий обіг організації позикових коштів дозволяє тимчасово поліпшити загальний фінансовий стан структури. Головною особливістю є те, що в обороті позикові кошти не затримуються на тривалий час, повертаючись згідно з термінами, вказаними в офіційному договорі.

В іншому випадку виникає прострочений вид дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства. Це передбачає виплату суми штрафу та погіршення фінансової житті компанії. З цієї причини обов'язково вивчається склад і давність, причини та частота її виникнення заборгованості. Безкоштовний кредит

За своїм визначенням, всі різновиди кредиторської заборгованості є безкоштовним кредитом і зараховуються до категорії грошових і матеріальних коштів, залучених в оборот структури. Кредиторська заборгованість, на відміну від стійких пасивів, - не планований джерело формування оборотних засобів є для підприємства короткостроковим зобов'язанням.

Розглянута частина організації визначено закономірностями, оскільки виникає з причини особливостей розрахунків. Незважаючи на це, до виникнення кредиторської заборгованості веде порушення розрахунково-платіжної дисципліни. По суті, вона є наслідком недотримання строків подання документації та оплати товарів і послуг. Короткостроковий вид позики

Вид кредиторської та дебіторської заборгованості з розрахунком короткострокового типу, використовуваний організацією. Для формування таких грошових коштів використовують внутрішні джерела. Організація нараховує їх щоденно відповідно до різних видів рахунків. Терміни погашення зобов'язань з даної кредиторської заборгованості не перевищують місячного періоду. Засоби, що входять до складу кредиторської заборгованості, після зарахування на рахунок перестають бути власністю організації, оскільки застосовуються тільки протягом строку, зазначеного для погашення актуальних зобов'язань. Відповідно до економічним змістом вони є різновидом позикового капіталу.

Класифікація кредиторської заборгованості за видами

Відповідно до діючої класифікації кредиторська заборгованість поділяється на декілька видів за певними критеріями: Постачальникам і підрядчикам. Перерахування внесків за страховим майна компанії. Перерахування внесків на особисте страхування співробітників. Векселі до оплати. Засновникам згідно з виплатою доходів та іншим.

Залежно від юридичного режиму та правової основи заборгованості діляться на три групи: Перед співробітниками організації - наприклад, борги по виплаті заробітної плати. Перед бюджетом і соціальними фондами. Перед партнерами і контрагентами.

Заборгованості класифікуються на дві категорії за фактом настання платежу: Простроченої - настали терміни погашення. Непростроченої - заборгованості, терміни погашення яких ще не настали.

Структура кредиторської заборгованості включає заборгованість організації: Перед постачальниками і підрядниками. Перед державним бюджетом. Перед організаціями і працівниками. Перед державними позабюджетними фондами. Перед сторонніми кредиторами. Відповідно оформленим позиками і кредитами.

Відмінні риси

Кредиторська заборгованість, яка розглядається в статті, як форма позичкового капіталу визначається ключовими характеристиками: Виступає в ролі безкоштовного джерела позикових коштів. Кредиторська заборгованість як джерело формування капіталу дозволяє знизити його позикову частку і повну вартість. Тривалість фінансового циклу безпосередньо залежить від величини заборгованості. Вона впливає на обсяг грошових коштів, необхідних для фінансування оборотних активів. Чим більше сума боргу, тим менше грошових коштів повинна залучити структура для фінансування власної економічної діяльності. Обсяг економічної діяльності організації, у тому числі обсяг випущеної і реалізованої продукції, впливає на повну суму заборгованості. Витрати компанії зростають у міру збільшення обсягу продукції, що випускається, відповідно, це призводить до підвищення суми кредиторської заборгованості.

Обсяг всіх покупок, які здійснюються структурою, що впливає на величину кредиторської заборгованості. Не менший вплив чинять фактори, зазначені в договорі з контрагентами, умови розрахунку з постачальниками та підрядниками, прийнята організацією політика, що стосується погашення кредиторської заборгованості, насиченість ринку конкретним товаром, прийнята в структурі система розрахунків, якість і послідовність використання результатів проведеного аналізу.

Якість і оборотність кредиторської заборгованості збільшується пропорційно до зростання безготівкових розрахунків. Платоспроможність і стійкість організації підвищується при зменшенні заборгованості. Припинення заборгованості здійснюється з боку виконавця.

Короткострокова заборгованість

Класична короткострокова заборгованість може виникнути як перед фізичними, так і перед юридичними особами. Строк погашення таких заборгованостей не перевищує 12 календарних місяців.

Ситуацій, в яких виникає короткострокова заборгованість, може бути кілька: При неоплаті реалізованих товарів, проведених робіт або наданих послуг перед виконавцями і продавцями. Перед покупцями відповідно авансами, отриманими в рахунок поставок в майбутньому. Перед постачальниками на поставку, не супроводжується рахунок-фактурами. Перед працівниками, пов'язаними з виплатами заробітних плат. За банківськими кредитами і короткостроковими позиками. Перед бюджетними і позабюджетними фондами за різними пені, внесків, штрафів, податків і зборів. Довгостроковий тип заборгованості

Допустимої кредиторська заборгованість вважається тоді, коли ще не настали терміни її погашення. Заборгованості, строк погашення яких більше одного року, вважаються довгостроковими.

До такого виду заборгованості відносять: Довгострокові зобов'язання по виданих банківськими організаціями позиках і кредитах, взятих у інших структур. Векселі і облігації з терміном погашення більше одного року. Відстрочені зобов'язання по податках. Довгострокові орендні зобов'язання.

Стягнення простроченої довгострокової заборгованості здійснюється у судовому порядку після подання позовної заяви, поданої кредитором. Такі заборгованості зараховуються до категорії проблемних і стягуються за рішенням суду. Автор: Michail Sunrise 25 Вересня, 2018



Категория: Автотехника