Податок і податкові платежі - це що таке? Класифікація, види, поняття та типи

Опубликованно 30.12.2018 10:33

В даний час податкова система являє собою комплекс податків і зборів, встановлених чинним законодавством Російської Федерації, які справляються до бюджетів різних рівнів. Дана система заснована на принципах, передбачених законом. Розглянемо детальніше питання сутності, класифікації, функцій і розрахунку податкових платежів. Збори і податки

Під податком згідно статті 8 НК РФ слід розуміти платіж обов'язкового характеру, який стягується на індивідуальній та безоплатній основі. Він сплачується фізичними особами та організаціями у формі відчуження грошових коштів, які їм належать на праві власності, оперативного управління або господарського відання. Податкові платежі – це категорія, основною метою якої є забезпечення діяльності муніципальних формувань або держави у фінансовому плані.

Збір доцільно розглядати як внесок обов'язкового значення, який стягується з фізичних осіб і організацій. Варто відзначити, що його виплата служить однією з умов здійснення (щодо платників зборів з боку державних органів, структур місцевого управління, інших уповноважених посадових осіб і органів) істотних в юридичному плані дій. Необхідно доповнити, що в цей перелік також входить видача ліцензій (спеціальних дозволів) і надання певних прав. Особливості платежів

Податкові платежі – це категорія, наділена цілим рядом індивідуальних особливостей. Так, відповідно до положень пункту 1 статті 8 податкового законодавства, чинного на території РФ, доцільно вказати наступні характеристики: Обов'язковість. Варто доповнити, що в класифікації виділяється окрема група, в якій представлені обов'язкові податкові платежі. Тим не менше всі вони носять обов'язковий характер, однак не всі підлягають контролю з боку держави. Безплатність в індивідуальному плані. Відчуження грошей, які належать фізичних особам і організаціям (юридичним особам, а також структурам без формування юридичної особи) на праві власності, господарського ведення або оперативного управління. Податкові платежі – це категорія, що має чітку спрямованість на фінансування діяльності муніципальних формувань або держави.

Далі доцільно розглянути характеристики збору як самостійної одиниці податкового права: Обов'язковість. Збір є одним з умов здійснення державними та іншими структурами дій, значущих в юридичному ключі, в інтересах платників. Дане визначення є актуальним в той час, як бюджет податкових платежів формується з коштів, які виплачуються в першу чергу в інтересах держави і муніципальних структур.

Необхідно зазначити, що Податковим кодексом РФ визначено наступні збори, які діють на території країни: ліцензійні федерального значення, збори за право застосування водних біологічних ресурсів та об'єктів тваринного світу, митного характеру, місцеві і регіональні ліцензійного типу. Сутність податкових виплат

Слід враховувати, що податкові платежі – це інструмент, який використовується для регулювання поведінки і діяльності господарюючих агентів. Він спонукає до здійснення певних дій за допомогою зниження податків, або перешкоджає – через підвищення податків. В даний час держава може отримувати суттєві суми коштів у своє розпорядження, які збираються у вигляді податкових виплат, так як володіє правом примусу на законних підставах. Податкові платежі ІП і організацій можна визначити як державні доходи, які збираються регулярно допомогою права примусу, що належить державі. З допомогою другого підходу податки трактуються як обов'язкові безоплатні платежі незворотнього характеру, які стягують структури з метою задовольнити державні потреби у фінансових ресурсах.

З визначення видно, що дані виплати доцільно розглядати не тільки як платежі, у назві яких є слово «податок», наприклад, податковий платіж з податку на додану вартість, прибутковий і так далі. Відповідним характером також визначаються мита або відрахування в позабюджетні фонди державного значення, які теж передбачають умова обов'язковості. Це можуть бути відрахування, наприклад, у пенсійний фонд. Важливо знати, що всі представлені платежі в комплексі формують податкову систему держави. Функціонал

Варто зазначити, що податкові платежі організації або фізичної особи визначаються відповідним функціоналам. Під функцією податку необхідно розуміти прояв його соціально-економічного сенсу в дії. Функціонал свідчить про те, яким саме чином здійснюється суспільне призначення даної економічної категорії. В умовах сучасного світу всі платежі в податковому періоді виконують дві ключові функції: Фіскальну, яка в першу чергу полягає у забезпеченні держави і окремих муніципальних формувань ресурсами, потрібними для реалізації його (їх) діяльності. Іншими словами, податкові платежі є джерелом державних доходів. Регулюючу, завдяки якій податкові виплати або стримують, або стимулюють певні види господарської (економічної) діяльності. Іншими словами, податки відіграють роль регулятора економічної системи, своєрідного інструменту для здійснення конкретних цілей.

Доцільно доповнити, що рівень реалізації представленого вище функціоналу залежить від того, який набір економічних інструментів обрало держава. У сукупності ці кошти являють собою спеціальний механізм податкового характеру, через який здійснюється державна податкова політика. При використанні податків в якості регулюючого інструменту держава спонукає господарюючих агентів на певні дії (в даному випадку податкові виплати знижуються) або, навпаки, перешкоджає реалізації тих чи інших операцій (у цьому випадку доречно підвищення податків). Підвищення податків: наслідки

Як з'ясувалося, в обліку податкових платежів в різних періодах можуть бути різні показники. Розберемо наслідки підвищення обов'язкових виплат. Необхідно враховувати, що вони роблять сильний вплив на мотивацію господарюючих об'єктів. З одного боку, створення податку, так чи інакше, викликає бажання не сплачувати його, іншими словами, ухилятися від дії. Дане бажання може реалізуватися або як догляд платника в тіньовий економічний сектор, або як спроба перекласти тягар, пов'язане з податком. Саме так продавець при підвищенні ціни товарного продукту перекладає певну частку податкового тягаря на покупця. З іншого боку, господарюючі агенти мають властивість змінювати власну поведінку. Під впливом податку компанія знижує обсяг виробництва, тому що зменшується її загальна прибуток. Так падає і зацікавленість у виробництві саме цієї кількості товарної продукції.

При підвищенні авансових податкових платежів працівники відповідного підприємства можуть скоротити пропозицію праці з-за того, що відчувають себе біднішими. Як правило, вони вирішують саме так компенсувати зниження доходів. Логіка наступна: гідна зарплата за більший термін робочого часу. Якщо ж вивчати ринок капіталу, то відповідні податкові платежі в тій чи іншій економічній області викличуть відтік капіталу через зниження прибутковості інвестицій.

З наведених вище розрахунків податкових платежів видно, що введення податку на певних ринках (капіталу, праці, товарної продукції і так далі) коригує рівноважну ситуацію зазвичай у бік погіршення. Так чи інакше, це означає можливість втрат ефективності ресурсного розміщення. Варто відзначити, що в даний час оподаткування може припускати і позитивний результат, наприклад, якщо оподатковуються структури або особи, які займаються формуванням зовнішніх ефектів негативного характеру. Уточнення податкового платежу: зразок

Після допущення тих чи інших помилок у платіжному дорученні в процесі перерахування обов'язкової виплати платник податків має право оформити лист в податкову службу щодо уточнення відповідного платежу. Дане положення наведено у пункті 7 статті 45 Податкового кодексу. Важливо зауважити, що з допомогою використання зразка уточнення податкового платежу можна виправити далеко не всі помилки. Ось список того, що змінити неможливо: Номер рахунку казначейства федерального рівня. Найменування банківської установи, яка є одержувачем.

Якщо мова йде про помилку в реквізитах, то обов'язок, пов'язана з податковими виплатами, названа невиконаною. У підсумку доведеться вдруге перераховувати податкову суму, а також здійснювати сплату пені. Класифікація

Варто відзначити, що різні податки по-різному діють на окремі угруповання господарюючих агентів. Крім цього, і стягуються вони по-різному. Сьогодні існує цілий ряд класифікацій податкових виплат. Для початку розглянемо різновиди по об'єкту. Так виділяють прямі податки. Їх сплачують юридичні і фізичні особи. В дану групу доцільно включити податок на прибуток, прибутковий і майновий. Під непрямими обов'язковими платежами потрібно розуміти ті виплати, якими обкладаються види діяльності, ресурси, послуги і товарна продукція. Варто доповнити, що до непрямих податків належать ПДВ (податок на додану вартість), податок з продажів, імпортне мито і так далі. Нюанси поділу по об'єкту

Необхідно відзначити, що класичним вимогою до співвідношення систем прямого і непрямого обкладання податком є наступна думка: фіскальну функцію реалізують, як правило, непрямі податки; на прямі виплати покладено регулююча функція. Тут під фіскальною функцією в першу чергу слід розуміти формування бюджетних доходів держави. Регулююча ж відноситься до регулювання процесу відтворення, ступеня платоспроможного попиту людей, темпів нагромадження капіталу з допомогою податкових механізмів.

Крім того, регулюючий ефект податкових виплат прямого типу проявляється у поділі (диференціації ставок податку та пільг. Через податкове регулювання держава в змозі забезпечити баланс загальнодержавних і корпоративних інтересів, а також створити комфортні умови для розвитку певних галузей життєдіяльності суспільства, організувати збільшення кількості робочих місць і простимулювати процеси інвестиційно-інноваційного характеру. Варто відзначити, що податки справляють істотний вплив на структуру і рівень сукупного попиту. Саме за допомогою даного чинника вони можуть перешкоджати або сприяти виробничим процесам. Крім цього, від податків залежить співвідношення ціни товарної продукції і виробничих витрат. Класифікація суб'єктів

На сьогоднішній день розрізняють наступні різновиди податкових виплат у відповідності з суб'єктами: центральні; місцеві.

Важливо відзначити, що на території РФ діє певна система, що складається з трьох рівнів: Податки федерального значення, які встановлюються урядом федерального рівня і зараховуються до відповідного бюджету. Податки регіонального типу, що знаходяться в компетенції суб'єктного складу РФ. Місцеві податки, які формуються і збираються керуючими структурами місцевого значення. Інші класифікації

У відповідності з принципом цільового застосування в даний час прийнято виділяти такі різновиди податків: Марковані виплати. У даному випадку податок зв'язується з певним напрямок витрачання грошових коштів. Немарковані виплати. Тут не йдеться про якихось напрямках, ці податки можуть витрачатися на розсуд держави в особі конкретних органів.

У відповідності з характером оподаткування виділяють наступні податкові категорії: пропорційні (іншими словами, частка податкових виплат полягає в доході); прогресивні (частка податкових виплат збільшується з ростом доходу); регресивні (частка обов'язкових платежів зменшується з збільшенням прибутку).

В залежності від джерел виділяють наступні різновиди податкових виплат і витрат: Відносяться до реалізації продуктів, послуг або робіт. Сюди доцільно включити земельний податок, а також обов'язкові платежі, передбачені для користувачів платними автомобільними дорогами. Включаються у виручку. Це ПДВ, експортні тарифи, акцизи. Відносяться до фінансових результатів (парковка авто, освітні установи, благоустрій території і так далі).

Отже, ми розглянули основні види податків, вивчили їх особливості та функції. Крім цього, розібрали сутність даної категорії та питання уточнення платежів у разі допущення помилки. Варто пам'ятати, що аспекти вивченої теми можуть зазнавати ті чи інші зміни, саме тому важливо стежити за всіма новинами. Автор: Ольга Епимахина 10 Листопада, 2018

Категория: Автотехника