Звірка з податкової: порядок проведення звірки, складання акта, поради

Опубликованно 16.12.2018 06:09

Звірка з податковою дозволяє завжди тримати руку на пульсі розрахунків з бюджетом, а з 2017 року і з позабюджетними фондами. Це механізм, який допомагає визначити, чи не числяться за платником податків борги по обов'язкових платежах. Адже навіть найсумлінніший бухгалтер, керівник або власник бізнесу іноді стикається з такою неприємністю, коли платіж не досягає мети. Причин тому може бути декілька, але підсумок один — заборгованість. Навіщо звірятися з ИФНС?

Платити податки і внески потрібно вчасно і в повному обсязі, тоді у контролерів не буде ніяких питань. Але часто платник податків не має наміру ухилитися від своїх обов'язків, а заборгованість утворюється із-за невеликої помилки. Застарілий КПК, неточність у банківських реквізитах — і ось компанія числиться в боржниках. Найсумніше, що відомо про це часто стає тоді, коли до суми боргу додалися фінансові санкції. Якщо ж періодично проводити звірку з податковою, цих неприємностей можна уникнути.

До речі, штрафи та пені — це не єдині наслідки несплати податків (внесків) у термін. Інспекція може передати в банк розпорядження на безумовне списання суми боргу з розрахункових рахунків компанії. Якщо грошових коштів недостатньо, може бути прийнято рішення про блокування рахунків. А це в більшості випадків означає, що вести діяльність не вийде. Крім того, стягнення заборгованості може бути звернено на інше майно організації, а в деяких випадках — її власників і керівників. Не варто забувати, що за несплату податків передбачена і кримінальна відповідальність. Мова про великих розмірах і навмисних діях керівництва компанії. Коли проводиться звірка

Звірка з податкової може бути ініційована організацією або підприємцем у будь-який час. Доцільно звірятися ближче до кінця року, коли проведені всі обов'язкові платежі. Приходить пора підбивати підсумки, готуватися до звітності, і добре б точно знати, що всі податки і збори дійшли до бюджету та фондів.

Крім бажання платника податків звірення потрібна завжди, коли компанія закривається, проводить реорганізацію чи змінює податковий орган. Крім того, звірка може бути запропонована інспекцією. Платник податків має право від неї відмовитися, однак доцільно все ж звіритися. Адже якщо інспекція це пропонує, значить, у неї виникли питання. Як проходить процес?

Звірка з податковою інспекцією дуже проста і складається з декількох етапів: Платник податків подає заяву про своє бажання зіставити дані про розрахунки за податковими платежами та внесками. Інспекція обробляє його і протягом 5 днів направляє акт звірки. У ньому міститься інформація, яка є у податкового органу. Отримавши документ, платник податків зіставляє інформацію з ИФНС зі своїми документами і підписує акт з розбіжностями або без них. Помилки виправляються, податки доплачуються, розбіжності в акті усуваються. В ідеалі за підсумком ніхто нікому нічого не винен, і всі мають актуальною інформацією про розрахунки компанії по обов'язкових платежах.

Тепер розберемо всі ці кроки більш докладно.

Подаємо заяву до територіального органу

Традиційний спосіб спілкування з податковою службою — обмін паперовими документами. Адже електронний документообіг підключили ще далеко не всі компанії і підприємці.

Для заяви про звірення розрахунків з податкової не затверджено спеціальної форми, тому можна написати своїми словами. Головне - ідентифікувати себе як платника податків — вказати найменування компанії або прізвище підприємця, всі основні коди, адресу, телефон для зв'язку.

Звірятися можна за якогось певного платежу, одним або кількома податками або всіма зобов'язаннями. Але лише в межах того податкового органу, який заявник звертається. Тому в заяві на звірку з податковою доцільно вказати перелік платежів. Також вказують ИФНС, з якої потрібно звіритися.

Важливим моментом є зазначення способу, яким заявник воліє отримати акт звірки з податковою. При подачі заяви на папері є два варіанти: забрати документ особисто або отримати його поштою. В останньому випадку в заяві потрібно в обов'язковому порядку вказати поштову адресу. Якщо його не буде, інспекція направить акт за місцем реєстрації організації, а воно далеко не завжди збігається з місцем її знаходження.

Паперове заяву можна принести в інспекцію особисто, передати через уповноваженого представника або надіслати поштою. Відповідь буде передано заявнику тим способом, який він вказав.

Зразок заяви на звірку з податковою інспекцією ви можете побачити нижче.

Звернення за ТКС або через особистий кабінет

Організації та підприємці, хто вже підключив електронне взаємодія з ФНП, направляють запит на звірку з податковою по телекомунікаційних каналах зв'язку. Плюс в тому, що для отримання акту звірки не потрібно буде йти в ИФНС або чекати, поки він дійде поштою. Але є одна особливість: при виявленні невідповідностей повернути акт в інспекцію буде неможливо. Доведеться складати нове звернення.

Є ще одна можливість подати заяву на акт звірки без походу в ИФНС — скористатися особистим кабінетом платника податків. Це зручно в тому випадку, якщо компанія або підприємець раніше отримали до нього доступ. Акт буде передано заявнику в паперовому вигляді особисто або надіслано поштою. Спосіб отримання документа вказується в заяві.

Формування заяви в особистому кабінеті платника податків відбувається автоматично. Потрібно лише вибрати, що і за які періоди слід звірити. Заява про звірку з податковою, зразок якого наведено нижче, сформована в особистому кабінеті індивідуального підприємця на сайті ФНС.

Зіставлення даних

Отже, податкова інспекція протягом 5 днів (без урахування часу на поштову доставку) направляє заявнику акт звірки. Якщо заява подавалася на папері, то акт прийде в двох примірниках. У ньому будуть відображені дані за розрахунками з платником податків з боку ФНС. Це картина сплати компанією податків «очима» інформаційних систем Податкової служби.

Тепер хід за платником податків. Він повинен підняти свої первинні документи і зіставити інформацію по сплаті податків з тим, що зазначено в акті. Структура акта

Документ складається з титульного аркуша та двох розділів. На титулі відображається основна інформація про платника податків і ИФНС. Розділи містять інформацію з розрахунками щодо запитаних податків (внесків) за кожним видом платежу та код бюджетної класифікації. Це значить, що кожному податку, збору, внеску будуть присвячені самостійні розділи 1 і 2.

Наприклад, якщо заявник запросив звірку з ПДВ, ПДФО та податку на прибуток, у складі акта звірки він отримає як мінімум 3 набору розділів. Якщо ж за цими податками виставлялися штрафи або нараховувалися пені, за ним будуть сформовані власні розділи.

Зразок акту звірки з податковою, а саме скорочена версія розділу 1, представлена вашій увазі нижче.

Звірка: ідеальний варіант

Отримавши акт, платник податків повинен заповнити його зі свого боку — внести дані на основі первинних документів. В ідеалі вони повинні співпадати з тим, що в акті вказала ИФНС, але так буває не завжди. Нерідко виявляються розбіжності, але про це - трохи пізніше.

Якщо ж ніяких розбіжностей немає, то звірку можна вважати успішно відбулася. Залишається тільки підписати акт на останній сторінці розділу 1 і поставити позначку «Погоджено без розбіжностей».

Тепер документ потрібно повернути в податкову інспекцію. Іноді платники податку акт не повертають. Вони вважають, що це необов'язково, адже ніяких розбіжностей немає. Але все ж настійно рекомендуємо завжди повертати акт звірки щоб уникнути можливих питань з боку ФНС. Якщо вже ви ініціювали процес, доведіть його до логічного завершення.

Отже, після закінчення звірки податків у податкову інспекцію потрібно повернути обидва примірники акта. Протягом трьох днів спеціалісти підпишуть, і один примірник буде передана платнику податків або надісланий поштою. Акт звірки з розбіжностями

Як бути, якщо дані внутрішнього обліку не збігаються з тим, що зазначено в акті? Всі розбіжності повинні бути виписані у відповідні рядки графи 4 розділу 1. Потім потрібно підписати акт, зазначивши, що він узгоджений з розбіжностями, і направити в ИФНС. Ось так виглядає розділ 1 акта з розбіжностями (див. малюнок нижче).

Направляючи акт з розбіжностями, платник податків повинен розуміти, що свої цифри доведеться підтвердити документами. Слід підготувати платіжні доручення, квитанції, при необхідності отримати підтвердження переказів в банку.

Отримавши акт, спеціаліст інспекції повинен провести перевірку даних в інформаційних системах — можлива помилка в них. У платника податків будуть запитані первинні документи, щоб зіставити відомості. Помилка на стороні ФНС

Якщо буде визнано, що розбіжності виникли внаслідок некоректних даних, які надійшли до інспекції, розбиратися з цим будуть фахівці ИФНС. У той же день буде складена службова записка — вона прямує в той відділ інспекції, який відповідальний за виявлену помилку. На виправлення у фахівців є не більш 5 робочих днів.

Коли помилка виправлена, складається новий акт звірки. Платник податків повинен переконатися, що все в порядку. При підписанні акта у розділі 2 необхідно зазначити, що розбіжності усунені. Якщо ж новий акт звірки знову містить розбіжності, його також слід підписати з позначкою «Погоджено з розбіжностями». В самому кінці розділу 2 після табличної частини, є місце для пояснення. Там платник податків може вказати, чому виникли розбіжності, і висловити свої пропозиції з приводу вирішення ситуації, що склалася.

Помилка на стороні платника податків

Може з'ясуватися, що причиною виникнення розбіжностей стали неправильні дії самого платника податків. Наприклад, він міг неправильно розрахувати суму платежу, відправив його на той КБК і так далі. У кожному разі виправляти ситуацію доведеться по-різному: сплатити податок або внесок, подати коригувальну декларацію або розрахунок, уточнити деталі платежу. Що потрібно зробити для усунення розбіжностей, пояснить інспектор.

Проведення звірки з податковою — нескладний і дуже корисний процес. В першу чергу для самого платника податку. Він дає уявлення про актуальний стан розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами. У підсумку виявляються помилки, які могли б призвести до штрафних санкцій і інших неприємних наслідків податкової заборгованості. Автор: Лара Доброва 17 Вересня, 2018

Категория: Автотехника